Türkiye'ye Taşınıyorsanız: 20 Yıllık Vergi İstisnasında Yanınızdayız

Türkiye, 2026'dan itibaren yurt dışından gelip Türkiye'de yerleşik hâle gelen kişilerin yabancı kaynaklı gelirlerini 20 yıl boyunca gelir vergisinden istisna tutuyor (GVK mükerrer madde 20/D) — vatandaşlıktan bağımsız olarak. Uygunluk analizinden yerleşim ve İstisna Belgesi başvurusuna kadar tüm süreçte uluslararası müvekkillerimizin ve yurda dönen vatandaşlarımızın yanındayız. Türkçe, Almanca ve İngilizce.

Özetle Bilmeniz Gerekenler

  • 20 yıl vergisiz: Yurt dışında elde edilen tüm gelirler — temettüler, faiz ve menkul kıymet gelirleri, yurt dışındaki kira gelirleri, emekli maaşları, değer artış kazançları — 20 yıl boyunca Türkiye'de gelir vergisinden istisna.
  • Kimler için: 1 Ocak 2026 ve sonrasında Türkiye'de yerleşik hâle gelen ve önceki üç takvim yılında Türkiye'de ikametgâhı ve (aktif) vergi mükellefiyeti bulunmayan herkes — en az üç yıldır yurt dışında yaşayıp dönüş yapan Türk vatandaşları dahil.
  • Başvuru şart: İstisna kendiliğinden uygulanmıyor; vergi dairesinden süresi içinde İstisna Belgesi alınması gerekiyor ve süre hak düşürücü.
  • Ek avantaj: İstisna süresi içinde gerçekleşen ölüme bağlı intikallerde veraset vergisi yalnızca %1.
  • Önemli sınır: Fiilen Türkiye'den yürütülen faaliyetin geliri — müşteri veya işveren yurt dışında olsa, ödeme yurt dışından gelse bile — Türkiye kaynaklı sayılıyor ve istisnaya girmiyor. Bu profil için başka araçlar mevcut (özellikle hizmet ihracatında %80 kazanç indirimi, GVK md. 89/13).

→ Tüm şartları, başvuru sürecini ve alternatifleri içeren ayrıntılı hukuki analiz için makalemizi okuyun » 

İstisna Sizin Durumunuza Uygun mu?

Düzenleme, asıl değerini ağırlıklı olarak pasif gelir sahibi kişilerde gösterir: iştirak ve temettü gelirleri, menkul kıymet gelirleri, yurt dışındaki gayrimenkullerden kira, emekli maaşları. Faaliyetini bundan böyle Türkiye'den yürütecek girişimciler, serbest çalışanlar ve uzaktan çalışanlar içinse belirleyici olan, faaliyetin ve gelir yapısının nasıl kurgulandığıdır — sizin durumunuzda istisnanın mı, hizmet ihracatı indiriminin mi yoksa bir şirket yapısının mı doğru araç olduğunu birlikte netleştiririz.

Bir o kadar önemli olan da geldiğiniz ülkenin perspektifi: orada devam eden mükellefiyetler, çıkış vergileri (örneğin Almanya'daki Wegzugsbesteuerung ve benzer düzenlemeler) ve ilgili çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmasının mukimlik kuralları, Türkiye'deki istisnadan elinizde ne kalacağını birlikte belirler. Bu soruların yeri taşınmadan öncesidir, sonrası değil.

Size Nasıl Eşlik Ediyoruz

  1. Ön görüşme ve uygunluk analizi — gelir yapınız, üç yıllık geriye dönük değerlendirme, anlaşma ve çıkış vergisi soruları: taşınmanın vergisel olarak size ne kazandıracağına dair net bir değerlendirme alırsınız.
  2. Yazılı vergi görüşü (tax opinion) — somut durumunuzun Türk hukuku bakımından, geldiğiniz ülkenin perspektifiyle uyumlu yazılı analizi.
  3. Uygulama — ikamet izni, yerleşim, vergi kimlik numarası ve vergisel kayıtlar.
  4. İstisna Belgesi başvurusu — süresi içinde, eksiksiz belgelenmiş şekilde ve vergi dairesi nezdinde takipli.
  5. Sürekli destek — yurt dışı gelirlerin belgelenmesi, Türkiye kaynaklı gelirler için beyannameler ve geldiğiniz ülkedeki danışmanlarınızla koordinasyon.

Sıkça Sorulan Sorular (SSS)

Yurt dışındaki işverenim/müşterilerim için uzaktan çalışıyorum — istisnadan yararlanır mıyım? Kural olarak hayır: Faaliyet fiilen Türkiye'den yürütülüyorsa gelir Türkiye'de elde edilmiş sayılır ve istisna kapsamına girmez — müşteri ve ödeme yurt dışında olsa bile. Bu profil için başka araçlar gündeme gelir; özellikle yazılım, tasarım, mühendislik ve veri analizi gibi belirli faaliyetlerde hizmet ihracatına tanınan %80 kazanç indirimi (GVK md. 89/13). Sizin durumunuza neyin uyduğunu ön görüşmede netleştiririz.

Türk vatandaşı olmam veya olmam gerekir mi? Hayır. İstisna yalnızca vergisel yerleşikliğe bağlıdır — tüm ülke vatandaşlarına açıktır; en az üç yıldır yurt dışında yaşayıp dönen Türk vatandaşları da yararlanabilir.

Türkiye'de zaten bir yazlığım var — engel olur mu? Kural olarak hayır: Yalnızca kira, menkul sermaye veya değer artışı gelirlerine dayanan geçmiş bir mükellefiyet istisnaya engel değildir. Belirleyici olan, son üç takvim yılında Türkiye'de ikametgâh ve bunun ötesinde bir mükellefiyet bulunmamasıdır — bunu somut geçmişiniz üzerinden birlikte kontrol ederiz.

Geldiğim ülkede vergi mükellefiyetim devam eder mi? Bu, o ülkenin hukukuna bağlıdır: orada bir ikametgâhın kalıp kalmadığına, çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmasının mukimliği nasıl paylaştırdığına ve özel düzenlemelerin (genişletilmiş mükellefiyet, çıkış vergileri) devreye girip girmediğine. Vergisel açıdan temiz bir çıkış, Türkiye'deki istisnanın tam etki göstermesinin ön şartıdır — dilerseniz bunu oradaki danışmanlarınızla doğrudan koordine ederiz.

Başvuru için ne kadar sürem var? İstisna Belgesi'nin kural olarak yerleşik hâle geldiğiniz takvim yılının sonuna kadar alınması gerekir (yılın son iki ayında gelenlerde: izleyen yılın Şubat ayı sonuna kadar). Geç başvuru istisna hakkını düşürür — bu nedenle başvuru, taşınma planının en başından itibaren takvime dahil edilmelidir.

İstisna sonradan kaldırılabilir mi? Evet — vergi dairesi şartların mevcut olmadığını sonradan tespit ederse belge iptal edilir ve vergi, cezalarıyla birlikte tahsil edilir. Bu yüzden istisnaya güvenmeden önce titiz bir inceleme ve belgeleme şarttır.

GEMS Schindhelm İçin Dört İyi Neden

1. Hukuk ve vergi tek çatı altında.

Avukatlarımız ve mali müşavirlerimiz; taşınma, ikamet izni, yerleşim ve istisna sürecini tek bir entegre ekip olarak yürütür — danışmanlar arasında kopukluk yaşanmaz.

2. Dilinizi konuşuyoruz.

Türkçe, Almanca ve İngilizce danışmanlık — vergi daireleri ve resmi makamlarla tüm iletişim dahil.

3. Uluslararası dosyalarda deneyim.

Avrupa'dan, ABD'den ve diğer ülkelerden şirket ve bireylere sınır ötesi Türk hukuku konularında danışmanlık veriyoruz.

4. Geldiğiniz ülkedeki danışmanlarınızla koordinasyon.

Çıkış vergisi, anlaşma ve kayıt silme konularını dilerseniz oradaki vergi danışmanlarınızla doğrudan koordine ederiz — Avrupa'da Schindhelm Alliance'ın ülke ofisleri üzerinden yerinde destekle.

İletişim

 

Güncelleme: Ağustos 2026. Bu sayfa genel bilgilendirme amaçlıdır; somut olaya ilişkin hukuki veya vergisel danışmanlığın yerini tutmaz.